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Este artículo se aplica a las ventas en: México

Preguntas frecuentes sobre la retención del impuesto sobre la renta (ISR) en México

Importante: La siguiente información no constituye asesoramiento legal, fiscal ni de ningún otro tipo y, por lo tanto, no puede usarse como tal. Consulta a tu asesor fiscal profesional si tienes alguna pregunta.

En esta página de ayuda se incluyen únicamente las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR) de México. El IVA que un comprador paga por los productos que vendes y las tarifas de vendedor por los servicios que compras en Amazon no están relacionados con la retención del impuesto sobre la renta. Consulta Preguntas frecuentes sobre la nueva recaudación del impuesto al valor agregado de los sitios web de Amazon de México e IVA de México en las tarifas del vendedor para más información.

El Gobierno de México introdujo una legislación de reforma fiscal en vigencia el 1 de junio de 2020 que exige que Amazon envíe el impuesto sobre la renta (ISR) de México a los pedidos y cuentas de vendedor aptas en todo el mundo. El porcentaje de retenciones del ISR se basa en la información que proporciones a Amazon. Si tu empresa o tú se encuentran físicamente en México, o almacenas inventario en México, o los productos que vendes se envían desde y hacia una dirección de México, tu cuenta puede estar sujeta al ISR de México.

Una vez a la semana, Amazon revisará la información de tu cuenta, el número de identificación del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y el estado de la validación para determinar si es necesario que se retenga el ISR. Si lo fuera, tus ganancias mensuales a la fecha se usarán para actualizar en consecuencia tu retención de ISR en el periodo de retención a nivel de cuenta (saldo no disponible) que te corresponda. La estimación del periodo de retención está diseñada para evitar o reducir las posibilidades de que haya un saldo negativo inesperado cuando el ISR se remita al Gobierno de México y se cargue en tu cuenta.

El monto del ISR retenido que superar tu obligación con el ISR se liberará en tu cuenta de vendedor. Todos los ISR remitidos al Gobierno de México se reflejarán en los reportes de pagos de tu cuenta y en los certificados de retención cargados a tu cuenta durante la primera semana siguiente a cada mes.

Consulta las preguntas frecuentes que aparecen a continuación para obtener información detallada sobre cómo el ISR puede aplicarse a tus cuentas de vendedor, actualizar tu número de RFC y revisar las programaciones de retención, entre otras.

¿Cómo determina Amazon el monto estimado de la retención semanal y la remesa mensual del impuesto sobre la renta (ISR) al Gobierno de México?

Una vez a la semana, Amazon actualizará el ISR retenido en tu periodo de retención de nivel de cuenta (saldo no disponible) en función del estado actual de tu número de RFC, la información de la cuenta y los pedidos disponibles en Seller Central, y las ganancias mensuales hasta la fecha según el calendario de retenciones del ISR que se muestra a continuación.

RFC válido y verificado

  • Vendedores registrados de entidades o empresas (persona moral): retención del 0 % (cero)
  • A partir del 1 de enero de 2021 - Vendedores individuales registrados (persona física): retención del 1 %de tus ventas brutas mensuales a fecha para el ISR
  • Del 1 de junio de 2020 al 31 de diciembre de 2020 - vendedores individuales registrados (persona física): Se retendrá del 0.4 % al 5.41 % de tus ventas brutas mensuales a la fecha para el ISR
    • De MXN 1 a MXN 1500_____________________0.4 %
    • Hasta MXN 5000_____________________0.5 %
    • Hasta MXN 10 000_____________________0.9 %
    • Hasta MXN 25 000_____________________1.1 %
    • Hasta MXN 100 000____________________2.0 %
    • Más de MXN 100 000_________________5.4 %

Validación pendiente, no válido, incompleto, sin RFC

  • Vendedores no registrados: Se retendrá y remitirá el 20 % de tus ventas brutas mensuales a la fecha para el ISR cuando no dispongas de un número de RFC validado

Durante la primera semana siguiente a cada mes, Amazon usará tu estado actual del número de RFC, la información de la cuenta y las ganancias del mes anterior para determinar el monto del ISR que se deducirá de tu cuenta de vendedor y se remitirá al Gobierno de México. El certificado de retención representa el monto del ISR remitido al Gobierno de México en tu nombre, y Amazon no puede reembolsarlo.

¿Cómo puedo proporcionar el número de RFC a Amazon?

Para registrar o actualizar tu número de RFC en tu cuenta de vendedor, sigue estos pasos:


  1. Haz clic aquí para ir directamente a la página de registro del número de RFC.
  2. En Seller Central, haz clic en Configuración y selecciona Información de cuenta.
  3. Localiza la sección de Información fiscal y haz clic en Número de RFC.
  4. Completa el formulario de información del RFC.
  5. Haz clic en Enviar.
  6. Haz clic en Seleccionar archivo para cargar el documento CSF (Constancia de Situación Fiscal).
    • Si haces clic en Cargar más tarde, la información de registro permanecerá en estado Incompleto hasta que cargues el documento de registro fiscal.
  7. Haz clic en Salir.
  8. El número de RFC se aplicará una vez que se complete la validación con la base de datos de la autoridad fiscal de México (Servicio de Administración Tributaria, “SAT”)
Nota: El Gobierno de México exige que Amazon valide la información del RFC enviada con la autoridad fiscal de México (Servicio de Administración Tributaria, SAT), lo que puede tardar hasta 5 días hábiles.

Tu número de RFC no se considerará para una retención reducida del impuesto sobre la renta (ISR) hasta que finalice el proceso de validación. Durante la validación, también puede seguir apareciendo un banner en Seller Central que solicite información actualizada. Evita que falte información, que esté incompleta o que no coincida y que pueda requerir una nueva solicitud de registro, con demoras inesperadas.

¿Por qué tengo que proporcionar información de mi RFC a Amazon?

Debido a la legislación de reforma tributaria que entró en vigor el 1 de junio de 2020, Amazon se convirtió en un agente de retención y está obligado legalmente a remitir el impuesto sobre la renta de México (ISR) según tu registro de RFC.

En Amazon, se usa el número de RFC para determinar si se adeudan al Gobierno de México las retenciones semanales de ISR o el pago de ISR a fin de mes. También usaremos tu número de RFC en el certificado de retención mensual y en la factura de las tarifas de vendedor según sea necesario.

Cuando no se proporciona un número de RFC a Amazon, el Gobierno de México exige que Amazon aplique y envíe la tasa de retención máxima de “No registrado”. Esto puede dar lugar a una retención inesperada que podría no ser aplicable a tu negocio. Además, en cualquier certificado de retención se usará un número de RFC genérico que indica que no se proporcionó ninguno a Amazon.

Nota: No hay opción de reembolso por parte de Amazon una vez que se haya hecho el pago al Gobierno de México.

¿Acepta Amazon otros números de registro fiscal de México que no sean el RFC?

No. En este momento, sólo los registros fiscales del RFC de México se aplican a las ventas por Internet y es el único registro que Amazon puede aceptar y tener en cuenta respecto a las retenciones de impuestos sobre la renta (ISR).

¿Cómo afecta un número de RFC incompleto o no validado a la retención del impuesto sobre la renta (ISR)?

Un número de RFC incompleto o no validado hará que se use el porcentaje máximo de retenciones de “Vendedores no registrados” hasta que se proporcione la información en tu cuenta y se valide. Una vez remitido al Gobierno de México, no hay opción de reembolso de Amazon.

Nota: Si envías la información tarde en el mes, te arriesgas a que no se valide antes de que el ISR se remita al Gobierno de México. El RFC validado no es retroactivo. Los reembolsos no estarán disponibles una vez que se realice el pago, independientemente del tipo de registro una vez que se complete la validación.

¿Cómo determina Amazon si soy susceptible a que se me retenga el monto por concepto de impuesto sobre la renta (ISR)?

Cualquier información que hayas proporcionado en tu cuenta se podrá usar en nuestra determinación de la retención del ISR.

Lainformación de la cuenta de vendedor que se puede usar para determinar el ISR es información de facturación, información bancaria, información de la tarjeta de crédito, dirección de procedencia y de la plantilla de envíos para las ofertas de productos, así como cualquier otra información identificativa proporcionada a Amazon.

Tengo un listado activo en tiendas electrónicas que no son de México. ¿Amazon tiene la obligación de calcular la retención del impuesto sobre la renta (ISR) fuera de México?

Sí. Por ley, Amazon está obligado a calcular las retenciones de ISR para cualquier vendedor con indicadores de México en cualquiera de sus cuentas de vendedor o pedidos, incluso cuando realice actividades comerciales fuera de México.

No soy residente mexicano, mi negocio no se registró para obtener un número de RFC o no tengo inventario en México. ¿Se me aplica el impuesto sobre la renta (ISR) de México?

El ISR se aplica a todos los vendedores que venden en cualquier tienda de Amazon y tienen indicadores de México asociados a su cuenta, almacenan inventario o gestionan pedidos desde México (se aplica tanto a los pedidos gestionados por el vendedor como a Logística de Amazon).

Ya proporcioné el número del RFC en mi cuenta de vendedor en México. ¿Tengo que proporcionarlo de nuevo?

Depende del tipo de registro anterior. Para asegurarte de que Amazon dispone de información actual, revisa los datos del número de RFC en Seller Central para confirmar la integridad e identifica cualquier información adicional que se necesite, como el documento CSF (Constancia de Situación Fiscal).

Agregué el número de RFC a mi cuenta de vendedor en México. ¿Tengo que proporcionar la misma información en Amazon.com y Amazon.ca?

Al proporcionar tu número de RFC en Seller Central, este se aplicará a todas las cuentas de Seller Central vinculadas (cuenta de vendedor unificada para Norteamérica). Si tienes cuentas que no están vinculadas, es posible que tengas que actualizar el número de RFC de esas cuentas por separado.

¿Dónde encuentro el monto del impuesto sobre la renta (ISR) que Amazon retiene durante el mes?

Los montos de ISR retenidos se agregan al periodo de retención a nivel de cuenta (saldo no disponible) disponible en el Panel de control de pagos.

¿Dónde encuentro el monto del impuesto sobre la renta (ISR) que Amazon envió al Gobierno de México?

Las remesas de ISR al Gobierno de México y el cargo en tu cuenta suelen ocurrir dentro de la primera semana del nuevo mes. El monto cobrado aparecerá en la Vista de transacciones de pago.

Para encontrar el monto de ISR remitido y cargado a tu cuenta, haz lo siguiente:


  1. Inicia sesión en Seller Central.
  2. En la pestaña Reportes, haz clic en Pagos.
  3. Haz clic en la Vista de transacciones (pestaña).
  4. Establece Filtrar vista por = Otros.
  5. Establece Dentro de las fechas del periodo del estado de cuenta en un plazo de 4 a 8 días del mes.
  6. En Detalles del producto busca Impuesto sobre la renta cobrado.

¿Dónde encuentro mi certificado de retención del impuesto sobre la renta (ISR) de México?

Normalmente, tu certificado de retención de ISR para México del mes anterior se cargará a tu Biblioteca de documentos fiscales durante la primera semana de cada nuevo mes.

  • Para encontrar tu certificado de retención de México, haz lo siguiente:
  • Inicia sesión en Seller Central.
  • En Reportes, haz clic en Biblioteca de documentos fiscales.
  • Haz clic en la pestaña Facturas fiscales mexicanas.
  • Localiza el certificado de retención con la fecha de inicio y finalización adecuada.
  • Haz clic en el enlace pdf azul o xml para descargarlo.
Nota:

El certificado de retención de México sólo se crea cuando Amazon remite las retenciones del IVA o impuesto sobre la renta a la autoridad tributaria de México. Si todo el IVA del producto o ISR retenido a lo largo del mes se deja en periodo de retención a nivel de cuenta o se te devuelve, no se creará ninguna factura.

Ya no soy residente de México y actualicé toda la información para que refleje mi dirección actual. ¿Amazon puede reembolsarme el impuesto sobre la renta (ISR) que se cargó en mi cuenta de vendedor?

Amazon está obligado a remitir retenciones del ISR según la información disponible en tu cuenta de vendedor en el momento en que se realizó el cobro del ISR.

En el momento en que se realizó el cargo en tu cuenta, la información de ella, pedidos o ubicación de inventario asociaba a tu cuenta con México, lo que indicaba que el cargo por ISR era obligatorio según las leyes tributarias de México.

Amazon no puede reembolsar el ISR remitido al Gobierno de México.

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