Preguntas frecuentes sobre la nueva recaudación del impuesto al valor agregado (IVA) de los sitios web de Amazon de México

En esta página explicamos el impuesto al valor agregado (IVA) que pagan los compradores al adquirir tus productos en amazon.com.mx.

La legislación de la reforma fiscal mexicana requiere que Amazon tenga en cuenta el tipo de número de identificación del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) registrado y validado para determinar si tenemos que retener el IVA de México y remitirlo cuando vendas un producto sujeto a impuestos en amazon.com.mx. Si el IVA de un producto se remite al Servicio de Administración Tributaria, recibirás un certificado de retención mensual en tu cuenta de vendedor.

¿Qué hace Amazon para cumplir con este requisito?

Cada vez que recibes un pedido, determinamos si el producto está sujeto a impuestos, a partir de la categoría del producto y los detalles que nos proporcionas. Cuando un producto está sujeto a impuestos, el monto del IVA se cargará en el precio en oferta de tu producto (según corresponda) y se mostrará como una partida en los detalles del pedido.

Durante un mes determinado, el tipo y estado del RFC determinarán si el IVA calculado sobre los productos sujetos a impuestos se te paga a ti (para que lo remitas a la autoridad fiscal mexicana), o lo retenemos nosotros (para que se remita al Servicio de Administración Tributaria según la reforma fiscal mexicana). Este proceso se explica en detalle más adelante en esta página, en la sección ¿Cómo determina Amazon si el IVA será retenido de mis ingresos por ventas?

El porcentaje de IVA que podemos retener se basa en el RFC como se muestra a continuación:

• RFC registrado a nombre de una entidad o negocio (persona moral): 0 %
• RFC registrado a nombre de una persona física: 50 %
• RFC no registrado o inválido: 100 % (cuando no se disponga de un RFC registrado y validado, o no se haya proporcionado la información necesaria a Amazon)

Al final de mes se produce la conciliación de retenciones y remisiones. Si el estado de tu número del RFC cambia durante un mes, el IVA que se retendrá por encima de tu obligación respecto al IVA se abonará en tu cuenta. Todo monto de IVA que Amazon remita al Servicio de Administración Tributaria se carga a tu cuenta de vendedor, y se publica un certificado de retención en tu biblioteca de documentos fiscales de Seller Central (facturas fiscales mexicanas).

¿A quién se aplica el IVA de la tienda de México?

Se aplica a todos los vendedores en amazon.com.mx que cuentan con un RFC como persona física o actualmente no están registrados, y a los productos sujetos a impuestos que se envían desde y hacia una dirección en México.

¿Por qué y cómo determinó Amazon que el producto que vendo está sujeto a impuestos en México?

Cada vez que se recibe un pedido, usamos la información del producto, como la categoría del producto y descripción del artículo, junto con las direcciones de origen y destino para determinar si el producto está sujeto a impuestos. Un producto tiene que cumplir los siguientes requisitos para estar sujeto a impuestos:

• Vendido por un vendedor en la tienda de amazon.com.mx
• Enviado desde una dirección (origen) en México (gestionado por el vendedor o Logística de Amazon)
• Se envía a una dirección (destino) en México

Cuando determinamos que el producto está sujeto a impuestos, el IVA se aplica al precio en oferta y aparece como una partida en los reportes. El monto del IVA que retenemos de tus ingresos por ventas se basa en el RFC. Si crees que los impuestos de tu producto son incorrectos, ve más abajo en esta página a ¿Qué pasa si creo que Amazon se equivoca con el gravamen de mi producto?

¿Cómo determina Amazon si retendrá el IVA en mis ingresos por ventas?

El RFC registrado y validado determina si retendremos el IVA de los ingresos por ventas de los productos durante todo el mes. El tipo y estado del RFC dictan el porcentaje (%) del IVA que se retendrá para cumplir con las obligaciones de remisión al Servicio de Administración Tributaria a final de mes.

El porcentaje (%) de IVA que podemos retener de los ingresos por ventas de cada pedido se basa en el RFC que se muestra a continuación:

• RFC registrado a nombre de una persona física: 50 %
• RFC no registrado o inválido: 100 %
• RFC registrado a nombre de una entidad o negocio (persona moral): 0 %

El IVA que retenemos de los ingresos por ventas se registra en los detalles a nivel de transacción e informes de cuenta. Se creará un certificado de retención el último día del mes por los montos que se remitan al Servicio de Administración Tributaria. El certificado de retención se publicará en la Biblioteca de documentos fiscales (pestaña “Facturas fiscales mexicanas”) durante los primeros 10 días de cada mes.

Puedes revisar todo el IVA que se imputa y retiene en la vista de transacciones de cada pedido en los reportes de la cuenta de vendedor. Para más información, consulta la página ¿Cómo aparecen en los reportes de mi cuenta las retenciones (si hay) y el IVA de México imputado (si hay) sobre el precio final de la oferta?

¿Qué ocurre si el estado del RFC cambia durante el mes?

Usaremos el tipo y estado del RFC validado en tu cuenta el último día de cada mes para determinar el IVA del producto que se tiene que remitir al Servicio de Administración Tributaria, según la legislación de la reforma fiscal de México.

Si el tipo o estado del RFC cambian durante un mes (de no registrado o no válido a válido, o viceversa), cambiaremos automáticamente el IVA de los productos. Esto ocurrirá para cada pedido, en función del tipo y estado más recientes del RFC disponible en tu cuenta.

Conciliaremos el IVA al emitir un crédito a tu cuenta por el IVA retenido excesivo, o un débito por el IVA no retenido que se debe a la autoridad fiscal mexicana, en función del estado de tu RFC validado en el último día del mes.

Ejemplos de cambios de estado del RFC y sus consecuencias:

De un estado de no registrado o no válido a un estado de registro válido

• Una vez que se aplique el cambio de estado, la retención del IVA se detendrá (empresas) o se reducirá al 50 % (personas físicas), en función del tipo de RFC.
• Durante la primera semana del mes siguiente, el IVA retenido en los pedidos con un producto sujeto a impuestos, que supera el tipo de RFC actualizado, generará un abono en tu cuenta de vendedor.

De un estado de registro válido a un estado de no registrado o no válido

• Una vez que se aplique el cambio de estado, se retendrá el IVA al 100 % en cada pedido con un producto sujeto a impuestos.
• Durante la primera semana del mes siguiente, el IVA que no se haya retenido en los pedidos (antes del cambio y sobre la base de sus ventas totales durante el mes) dará lugar a un cargo en tu cuenta de vendedor. También recibirás un certificado de retención que representa el total del IVA que remitimos al Servicio de Administración Tributaria.

De un estado de negocio registrado válido a un estado de individual:

• Una vez que se aplique el cambio de estado, se retendrá el IVA al 50 % en cada pedido con un producto sujeto a impuestos.
• Durante la primera semana del mes siguiente, el IVA que no se haya retenido en los pedidos (antes del cambio y sobre la base de sus ventas totales durante el mes) dará lugar a un cargo en tu cuenta de vendedor. También recibirás un certificado de retención que representa el total del IVA que remitimos al Servicio de Administración Tributaria.

Si mi producto está sujeto a impuestos, ¿cómo se imputa el IVA a mi precio de oferta?

El precio de venta (después de las promociones y precio en oferta) incluye el IVA. Si tu producto está sujeto a impuestos, el tipo de IVA estándar mexicano (16%) se imputará (se deducirá) sobre tu precio en oferta y se mostrará como una partida en los detalles del pedido e informes.

El IVA retenido se basa en el tipo de RFC y estado: personas físicas al 50 %, y estado de no registrado o no válido sin información RFC al 100 %. Este IVA se mostrará como una deducción en una línea separada.

Por ejemplo, imagina que publicas y vendes un producto sujeto a impuestos con un precio de venta final de MXN 1160. Como el precio incluye el 16 % de IVA de México, el precio de venta final con impuestos incluidos es el siguiente: MXN 1000 de precio del producto más MXN 160 de IVA, lo que equivale a MXN 1160.

Los vendedores registrados con un RFC individual (persona física) verán el 50 % (o MXN 80) del IVA calculado retenido por Amazon.

Se deducen MXN 80 (MXN 160 / 2 = MXN 80) como impuesto retenido. Los MXN 80 restantes se incluyen en los ingresos de la venta para que los remitas al Servicio de Administración Tributaria de México.

¿Cómo aparecen en los reportes de mi cuenta las retenciones (si hay) e IVA de México que se aplica (si hay) sobre el precio final de la oferta?

Los reportes y detalles del pedido, así como la siguiente información, te ayudarán a identificar el IVA e impuestos retenidos sobre tus pedidos.

El IVA que se imputa a un producto sujeto a impuestos se muestra en los detalles a nivel de transacción y reportes de pedidos. El IVA que se aplica a un producto no implica que Amazon lo retuvo.

Si se produce una retención, en función del tipo y estado del RFC cuando tu CSF se valide, la deducción por retención aparecerá como una línea independiente.

El IVA que imputamos sobre un producto sujeto a impuestos incluirá los siguientes indicadores:

• Impuesto del producto: cualquier monto
• Modelo de recaudación de impuestos: mediador del sitio web
• Responsable del impuesto: Servicios Comerciales Amazon México S de R.L. de C.V.

El IVA retenido incluye el siguiente indicador:

• Impuesto retenido del sitio web: cualquier monto

Si no se muestra ningún monto, eso quiere decir que no se retuvo IVA.

El reporte de impuestos sobre las ventas muestra información detallada sobre el cálculo del IVA, como la fecha de cálculo, tasa impositiva, nombre de la jurisdicción, etc., de cada artículo vendido en amazon.com.mx.

Para crear un reporte de impuestos sobre las ventas, sigue estos pasos:

1. En Seller Central, ve a Reportes > Biblioteca de documentos fiscales .
2. Haz clic en Generar un reporte fiscal.

La sección Ingresos por ventas de la página de detalles del pedido muestra el IVA que se imputa al producto. Si se produce una retención, en la sección Más información se muestra una deducción.

La línea de impuestos sobre los ingresos por ventas tiene un monto y se determinó que el producto está sujeto a impuestos e imputación del IVA del producto.

Si determinamos que el producto está sujeto a impuestos, la sección Más detalles muestra lo siguiente:

• Modelo de recaudación de impuestos: mediador del sitio web
• Responsable del impuesto: Servicios Comerciales Amazon México S de R.L. de C.V.

Si retenemos el IVA del producto, la página Vista de transacción muestra una deducción junto a los impuestos retenidos por el sitio web. De lo contrario, estará en blanco. Esta se encuentra en la sección Ingresos por ventas.

Los impuestos retenidos por el sitio web o impuestos retenidos conllevan una deducción, y Amazon retuvo el IVA.

El reporte por intervalo de fechas contiene columnas que muestran el IVA que se imputa sobre el precio de la oferta y retenido (deducido) de tus pedidos.

• Modelo de recaudación de impuestos: mediador del sitio web
• Impuesto de ventas de productos: muestra el IVA que se imputa al precio de la oferta.
• Impuesto de abono de envío: muestra el IVA que se imputa al precio de envío.
• Impuesto de retenciones en la plataforma: refleja el monto de IVA retenido (deducido) por Amazon

El reporte de pedidos tiene columnas que muestran el IVA que se imputa al precio de la oferta y retiene (deducido) sobre tus pedidos:

• Modelo de recaudación de impuestos: mediador del sitio web
• Responsable del impuesto: Amazon
• Impuesto del producto: muestra el IVA que se imputa al precio de tu oferta
• Impuesto de envío: IVA que se imputa al precio de envío

Una deducción del impuesto retenido al sitio web indica el IVA que retenemos (en función del estado del RFC). Si no hay deducción o es inferior al IVA calculado (persona física o individual), el monto se incluye en el pago habitual de las ganancias, para que lo remitas a la autoridad tributaria mexicana (según corresponda), de acuerdo con la reforma fiscal mexicana y legislaciones del gobierno.

¿En qué parte de mi cuenta puedo ver los reajustes de conciliación de IVA (cargo o crédito)?

Si el estado del RFC cambió durante el mes, conciliaremos el monto del IVA que se te deba o se deba a la autoridad tributaria de México (según sea el caso) durante la semana siguiente al final de cada mes. Se hará un abono o un cargo por separado del ajuste del IVA del producto (según el cambio de estado del RFC durante el mes) y estará visible en los reportes de pagos.

En la vista Transacciones, el tipo de transacción se mostrará como Ajuste de IVA del producto.

En el reporte por intervalo de fechas y reporte de estado de cuenta, verás lo siguiente:

• La columna Tipo será igual a Ajuste.
• La columna Descripción será igual a Reajuste de IVA del producto.

¿Dónde encuentro el certificado de retención?

El certificado de retención del mes anterior se publica en tu “Biblioteca de documentos fiscales” (en “Facturas fiscales mexicanas”) en los primeros 10 días de cada mes.

Para encontrar tu certificado de retención, sigue estos pasos:

1. En Seller Central, ve a Reportes > Biblioteca de documentos fiscales .
2. Selecciona la pestaña Facturas fiscales mexicanas.
3. Localiza el certificado de retención para obtener la fecha de inicio y finalización adecuada.
4. Haz clic en el enlace PDF o XML para descargar el certificado.

¿Qué pasa si creo que Amazon se equivoca con el gravamen de mi producto?

Si consideras que el gravamen del producto es incorrecto (que tendría que estar sujeto a impuestos o exento), revisa la información del listado (corrígela si es necesario) y contacta a Atención al colaborador comercial si el gravamen no se actualiza según lo esperado.

Si crees que tenemos la dirección de origen (Se envía desde) incorrecta, revisa las direcciones en la Configuración de envíos, Dirección de envío predeterminada, Plantillas de envío e información de la cuenta del vendedor, y aplica una corrección, si es necesario.

¿Puede Amazon remitir la parte del IVA directamente al Servicio de Administración Tributaria en mi nombre?

No. No remitiremos la parte del IVA. La remisión al Servicio de Administración Tributaria de todo IVA que se te pague con el desembolso de tus ganancias sigue siendo tu responsabilidad.

El único IVA que remitimos al Servicio de Administración Tributaria es el que se retiene y se documenta en el certificado de retención.

¿Puedo conservar como ingreso el IVA que se me pague junto con mis ganancias?

No. Se te devolverá IVA según la legislación del gobierno y la reforma fiscal de México. Es tu responsabilidad informar y remitir el IVA que debes a las autoridades mexicanas, según corresponda.

¿Tengo que proporcionar información de mi RFC a Amazon?

Cuando no nos proporcionas un RFC, la autoridad fiscal mexicana nos exige remitir el 100 % del IVA retenido (vendedor no registrado). Esto puede dar lugar a una remisión inesperada que no se aplica a tu empresa. Además, en todo certificado de retención se usará un RFC genérico para indicar que no se proporcionó un RFC concreto a Amazon y que este no puede volver a emitirse.

Para más información, ve a Preguntas frecuentes sobre el formulario de información del RFC.

Ya proporcioné mi RFC a Amazon, pero comencé a ver retenciones inesperadas. ¿Tengo que proporcionarlo de nuevo?

Si ya proporcionaste tu RFC o tienes una retención inesperada, revisa la información del RFC en Seller Central para confirmar que está completa. Si se necesita más información, como la Constancia de Situación Fiscal (CSF), vuelve a hacer la entrevista para obtener el RFC.

Si proporcionas tu número del RFC en Seller Central, este se aplicará a todas las cuentas de Seller Central vinculadas (cuenta de vendedor unificada para Norteamérica). Si tienes cuentas que no están vinculadas, es posible que tengas que actualizar el RFC de esas cuentas por separado.

Uso de Logística remota con Logística de Amazon para vender en México. ¿Cómo me afecta esto?

Logística remota con Logística de Amazon usa tu inventario de Logística de Amazon en Estados Unidos para gestionar los pedidos de los clientes en amazon.ca y amazon.com.mx.

• El IVA sólo se imputará a los productos sujetos a impuestos vendidos en amazon.com.mx que se envíen desde y hacia una dirección en México.
• Los pedidos que se envíen desde una dirección distinta de México no tendrán el IVA que se impute al precio de la oferta.
• Aunque no se impute el IVA al precio del producto, es posible que se apliquen aranceles de importación.

Habla con un asesor fiscal profesional para determinar cualquier obligación tributaria que tu empresa pueda tener en relación con Logística remota de Logística de Amazon.

No soy residente de México o mi negocio no se registró para obtener un RFC, y no tengo inventario en México. ¿Se me aplica la recaudación del IVA mexicano?

Para más información, ve a la parte superior de esta página. ¿A quién se aplica el IVA de las tiendas de México?

¿Qué información proporciona Amazon a las autoridades mexicanas?

Seguimos las legislaciones de presentación de informes de las autoridades fiscales mexicanas, que están relacionadas con la presentación de informes sobre el IVA e impuesto sobre la renta (ISR). Entre los datos que se nos pueden solicitar mensualmente, se encuentran los siguientes:

• RFC
• Razón social
• Dirección de la empresa
• País de origen
• Método de depósito
• Total de ventas mensuales
• Importe de IVA
• Monto del impuesto sobre la renta

Si tengo registrado un RFC válido y verificado, y no se produce ninguna retención, ¿Amazon aún reporta mi información a las autoridades fiscales mexicanas?

Sí. Es posible que se nos pida que validemos la información del RFC mensualmente. Esto incluye volver a enviar la información de la cuenta proporcionada a las autoridades mexicanas, independientemente de tu estado de registro u obligación de retención.