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Este artículo se aplica a las ventas en: México

Preguntas frecuentes sobre la nueva recaudación del impuesto al valor agregado de los sitios web de Amazon de México

Importante: La siguiente información no constituye asesoramiento legal, fiscal ni de ningún otro tipo y, por lo tanto, no puede usarse como tal. Consulta a un asesor fiscal profesional si tienes dudas.

En esta página de ayuda se explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que el comprador paga cuando adquiere un producto en amazon.com.mx.

Nota: El IVA de las tarifas de Vender en Amazon y el Impuesto sobre la renta (ISR) de México retenidos de tu ingreso bruto no están relacionados con el IVA del producto.

La legislación de la reforma fiscal de México requiere que Amazon tenga en cuenta el tipo de número de identificación del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) registrado y validado para determinar si tenemos que retener el IVA de México y remitirlo cuando vendas un producto sujeto a impuestos en la tienda de Amazon México (amazon.com.mx). Si el IVA del producto se remite al Servicio de Administración Tributaria, recibirás un certificado de retención mensual en tu cuenta de vendedor.

¿Qué hace Amazon para cumplir este requisito?

Cada vez que recibas un pedido en amazon.com.mx, Amazon usará la categoría y detalles del producto que proporciones para determinar el gravamen correspondiente. Si un producto está sujeto a impuestos, el monto del IVA se imputará al precio de venta final del producto (según corresponda) y se mostrará como una partida en los detalles del pedido.

A lo largo del mes, el tipo y estado del RFC determinarán si el IVA calculado sobre el producto sujeto a impuestos se te paga a ti (para que tú lo remitas al Servicio de Administración Tributaria) o si Amazon lo retiene (para remitirlo al Servicio de Administración Tributaria según la reforma fiscal de México). Este proceso se explica detalladamente en la pregunta ¿Cómo determina Amazon si retendrá el IVA mexicano en mis ingresos por ventas?.

El porcentaje (%) del IVA del producto que Amazon puede retener se basa en tu RFC, como se muestra a continuación:

  • RFC registrado de entidad, empresa o persona moral: 0 %
  • RFC registrado de persona física o individuo: 50 %
  • RFC no registrado o no válido: 100 %

Al final de mes se produce la conciliación de retenciones y remisiones. Si el estado del RFC cambia durante el mes, el IVA retenido del producto que supere tus obligaciones de IVA se abonará en tu cuenta. Si Amazon tiene que remitir el IVA del producto al Servicio de Administración Tributaria, ese monto se te cargará a la cuenta de vendedor y se publicará un certificado de retención en la Biblioteca de documentos fiscales de Seller Central (en “Facturas fiscales mexicanas”).

A continuación encontrarás preguntas y respuestas frecuentes relacionadas con el IVA de México, y verás el impacto del registro del RFC y la información de la empresa sobre las decisiones de retención, abonos, facturación y reportes.

¿A quién se aplica el IVA del sitio web de México?

El IVA del sitio web de México se aplica a todas las ofertas de vendedores en amazon.com.mx cuyos productos sujetos a impuestos se envíen desde una dirección de México o hacia una dirección de México, y cuyo RFC tiene un estado de persona física o individual, o bien no está registrado actualmente.

¿Por qué y cómo determinó Amazon que el producto que vendo está sujeto a impuestos en México?

Cada vez que se recibe un pedido, Amazon usa la información del producto, como la categoría del producto y descripción del artículo, junto con direcciones de procedencia y de destino, para determinar el gravamen del producto. A continuación puedes ver los criterios para ver si un producto está sujeto a impuestos:

  • Un vendedor externo vende un producto sujeto a impuestos en la tienda mexico.com.mx;
  • Lo envía desde (origen) una dirección en México (vendedor o Logística de Amazon); y
  • Lo envía a (destino) una dirección de México.
Nota: La dirección de procedencia de los productos gestionados por el vendedor usa la dirección de envío predeterminada del sitio web de Amazon; los productos gestionados por Amazon (Logística de Amazon) usan la dirección del centro logístico.

Cuando Amazon determina que el producto está sujeto a impuestos, el IVA se aplica al precio de venta final y aparece como una partida en los reportes. Amazon retiene el IVA de los ingresos por ventas de tus productos a partir de tu RFC. Si crees que el gravamen del producto es incorrecto, consulta la pregunta ¿Qué pasa si creo que Amazon se equivoca con el gravamen de mi producto?

¿Cómo determina Amazon si retendrá el IVA mexicano en mis ingresos por ventas?

El RFC registrado y validado determina si Amazon retendrá el IVA de los ingresos por ventas de tus productos a lo largo de todo el mes. El tipo y estado del RFC dictan el porcentaje (%) del IVA del producto que se retendrá para cumplir con las obligaciones de remisión al Servicio de Administración Tributaria a final de mes.

Amazon retendrá un porcentaje del IVA del producto de cada producto que vendas si:

  • El RFC validado vigente del vendedor es del tipo persona física o individual (un 50 %)
  • El vendedor no tiene un RFC registrado y validado con Amazon (un 100 %)

No se imputará (deducirá) el IVA de los ingresos por ventas a los vendedores del tipo empresas, entidades o personas morales, ya que Amazon no tiene obligación de remitirlos a final de mes.

El IVA que Amazon retiene de los productos vendidos se registrará en los detalles cada transacción y en los reportes de la cuenta. Se creará un certificado de retención el último día del mes por los montos que se remitan al Gobierno de México. El certificado de retención se publicará en la Biblioteca de documentos fiscales (pestaña “Facturas fiscales mexicanas”) durante los primeros 10 días de cada mes.

Puedes revisar todo el IVA imputado y retenido en la vista de las transacciones del pedido, en los reportes de la cuenta de vendedor. Para más información, consulta la pregunta ¿Cómo aparecen en los reportes de mi cuenta las retenciones (si hay) y el IVA de México imputado (si hay) sobre el precio final de la oferta?

Nota: En cuanto termine el mes, no hay opción de cambiar el tipo o estado del RFC ni de recibir un reembolso del IVA del producto retenido por Amazon.

¿Cómo puedo registrar o actualizar mi RFC en Amazon?

Puedes registrar o actualizar el RFC de tu cuenta de vendedor en la página de registro del RFC. También puedes seguir estos pasos para acceder a la página de registro del RFC en Seller Central:

  1. Selecciona Configuración y, luego, haz clic en Información de cuenta.
  2. En la sección Información fiscal, haz clic en Número del RFC.
  3. Completa el formulario Información de RFC.
  4. Haz clic en Enviar.
  5. Haz clic en Seleccionar archivo... para cargar la Constancia de Situación Fiscal (CSF).
    Nota: Si haces clic en la opción de cargar más tarde, la información de registro permanecerá se mostrará como incompleta hasta que cargues la Constancia de Situación Fiscal.
  6. Haz clic en Salir.

Amazon enviará el RFC para que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) lo valide. En cuanto se valide, el RFC quedará activo en tu cuenta.

Nota: El Gobierno de México exige que Amazon valide tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y Constancia de Situación Fiscal (CSF) con el Servicio de Administración Tributaria (SAT) antes de que Amazon pueda usarlo. Esta validación puede tardar hasta 5 días hábiles. Para más información, consulta Preguntas frecuentes sobre el formulario de información del RFC.

El tipo y estado del RFC validado en tu cuenta durante el último día de cada mes determinarán el IVA del producto que Amazon tiene que remitir al Servicio de Administración Tributaria. En cuanto termine el mes, Amazon no tiene una opción retroactiva para modificar reportes o certificados de retención, ni de reembolsarte el IVA. Para más información, consulta la pregunta ¿Qué ocurre si el estado del RFC cambia durante el mes?

¿Qué ocurre si el estado del RFC cambia durante el mes?

Amazon usará el tipo y estado del RFC validado en tu cuenta el último día de cada mes para determinar el IVA del producto que tiene que remitir al Servicio de Administración Tributaria, según la legislación de la reforma fiscal de México.

Si el tipo o estado del RFC cambian durante un mes (de no registrado o no válido a válido, o viceversa), Amazon empezará a retener automáticamente el IVA de los productos de cada pedido, o dejará de retenerlo, según el tipo y estado del RFC más recientes de tu cuenta.

En función del estado de tu RFC validado el último día del mes, Amazon conciliará el IVA de los productos emitiendo un abono en tu cuenta por una retención excesiva, o un débito por retención insuficiente que se debe al Servicio de Administración Tributaria.

Ejemplos de cambios en el RFC y acciones correspondientes que puedes esperar:

  • Un RFC no registrado o no válido ahora pasa a estar registrado y ser válido:
    • En cuanto se aplique el cambio de estado, la retención del IVA del producto se detendrá (empresa) o reducirá al 50 % (persona física o individual), según el tipo de RFC.
    • Durante la primera semana del mes siguiente, la retención excesiva del IVA (que supere el que debería aplicarse según tu nuevo tipo de RFC) en los productos sujetos a impuestos de los pedidos se abonará en tu cuenta de vendedor.
  • Un RFC registrado válido pasa a ser individual, o bien pasa a no estar registrado o no ser válido:
    • En cuanto se aplique el cambio de estado, la retención del IVA del producto comenzará a ser de un 50 % (individual) o de un 100 % (no registrado o no válido) en cada pedido con un producto sujeto a impuestos.
    • Durante la primera semana del mes siguiente, la retención insuficiente del IVA de los productos de los pedidos (antes del cambio y en función del total de ventas durante el mes) conllevará un cargo en tu cuenta de vendedor y se emitirá un certificado de retención con el IVA total que Amazon remite al Servicio de Administración Tributaria.

Si mi producto está sujeto a impuestos, ¿cómo se imputa el IVA en el precio de mi oferta?

El precio de venta final (después de las promociones y precio en oferta) incluye el IVA. Si tu producto está sujeto a impuestos, la tasa de IVA estándar de México se imputará (deducirá) en el precio de venta final y aparecerá como una partida en los detalles y reportes del pedido.

La tasa de IVA estándar de México es del 16 %.

La retención del IVA calculado se basa en el tipo y estado del RFC (persona física o individual, un 50 %; no registrado o no válido, un 100 %), y aparecerá como una deducción por línea independiente.

Por ejemplo, imagina que publicas y vendes un producto sujeto a impuestos con un precio de venta final de MXN 475.00. Como el precio incluye el 16 % de IVA de México, el precio se desglosa así: precio de producto de MXN 399.00 + IVA de MXN 76.00 = precio de venta final, con IVA incluido, de MXN 475.00.

Un vendedor registrado con un RFC de persona física o individual verá que Amazon retendrá el 50 % (o MXN 38.00) del IVA calculado.

Se deducen MXN 38.00 (un 50 % de MXN 76.00 = MXN 38.00) como impuesto retenido del sitio web de Amazon; los MXN 38.00 restantes se incluyen con los ingresos de ventas para que los remitas a la autoridad tributaria de México.

Nota: En un precio con IVA incluido, el precio de venta final del producto tiene en cuenta o ya incluye el IVA que Amazon tiene que imputar (deducir) por su obligación de remitir la retención (si corresponde). Amazon no cambiará el precio de oferta del producto ni agregará el IVA al precio de venta final del producto.

¿Cómo aparecen en los reportes de mi cuenta las retenciones (si hay) y el IVA de México imputado (si hay) sobre el precio final de la oferta?

Puedes identificar el IVA y las retenciones (si hay) de tus pedidos a partir de la información siguiente y de las descripciones de la vista de pedidos y reportes.

El IVA imputado a un producto sujeto a impuestos se muestra en los detalles a nivel de transacción y en los reportes de los pedidos. El IVA imputado de un producto no implica que Amazon lo retuvo.

Si se produce una retención (en función del tipo y estado del RFC), la deducción por retención aparecerá como una línea independiente.

El IVA que Amazon imputa a un producto sujeto a impuestos incluirá los siguientes indicadores:

  • Como impuesto del producto se indica algún monto;
  • Como Modelo de recaudación de impuestos se indica MarketplaceFacilitator; y
  • Como parte responsable de la recaudación de impuestos se indica Servicios Comerciales Amazon México S. de R.L. de C.V.

El IVA retenido por Amazon (según tu RFC) incluye el siguiente indicador:

  • Como Impuesto de retenciones en la plataforma se indica un monto

    Si no se muestra ningún monto, eso quiere decir que no se retuvo IVA.

El Informe de impuestos sobre las ventas muestra información detallada sobre el cálculo del IVA, como la fecha de cálculo, tasa de impuestos, nombre de la jurisdicción, etc., de cada artículo vendido en amazon.com.mx.

Para crear un reporte de impuestos sobre las ventas:

  1. En Seller Central, selecciona Reportes y después, haz clic en Biblioteca de documentos fiscales.
  2. Haz clic en Generate a tax report (Generar un reporte fiscal).

La página de Detalles del pedido muestra el IVA imputado al producto en la sección “Ganancias de ventas”. Si se producen retenciones, se mostrará una deducción en la sección Más información.

La línea de impuestos de Ganancias de ventas tiene un monto, así que Amazon determinó el gravamen del producto e imputó el IVA.

La sección Más información reflejará que Amazon determinó el gravamen y muestra lo siguiente:

  • Como Modelo de recaudación de impuestos se indica MarketplaceFacilitator; y
  • Como parte responsable de la recaudación de impuestos se indica Servicios Comerciales Amazon México S. de R.L. de C.V.

La vista Transacciones mostrará una deducción junto a Impuestos retenidos por el sitio web de Amazon si Amazon retuvo el IVA del producto; de lo contrario, quedará en blanco. Esta se encuentra en la sección Ganancias de ventas.

En Impuesto de retenciones en la plataforma o Impuesto retenido se muestra una deducción; por lo tanto, Amazon retuvo el IVA.

El reporte por intervalo de fechas contiene columnas que muestran el IVA imputado sobre el precio de la oferta y retenido (deducido) de tus pedidos.

  • La columna Modelo de recaudación de impuestos indica “MarketplaceFacilitator”.
  • La columna Impuesto de ventas de productos refleja el IVA imputado al precio de la oferta.
  • La columna Impuesto de abono de envío refleja el IVA imputado al precio de envío.
  • La columna Impuesto de retenciones en la plataforma refleja el monto del IVA retenido (deducido) por Amazon.

Las columnas del reporte de pedidos muestran el IVA imputado al precio de la oferta y retenido (deducido) de los pedidos.

  • En la columna Modelo de recaudación de impuestos se indica MarketplaceFacilitator.
  • En la columna Parte responsable de la recaudación de impuestos dice Amazon.
  • La columnaImpuesto sobre el artículo refleja el IVA que se imputa al precio de la oferta.
  • La columna Impuesto de envío equivale al IVA que se imputa al precio de envío.
Nota: Si las columnas anteriores no aparecen en el reporte de pedidos, puedes agregarlas manualmente con un clic en Agregar o quitar columnas de reportes de pedidos. Para más información, consulta la página de ayuda Reportes de pedidos.

La deducción retenida en la plataforma indica el IVA del producto retenido por Amazon (de acuerdo con el estado del RFC). Si no existe una deducción o es inferior al IVA calculado para el producto (persona física o individual), ese monto se incluye en el pago habitual de las ganancias para que lo remitas a la autoridad tributaria de México (según corresponda), de acuerdo con la legislación del Gobierno y la reforma fiscal de México.

¿En qué parte de mi cuenta se ven los ajustes (cargo o abono) de conciliación de IVA de México?

Si el estado del RFC cambió durante el mes, Amazon conciliará el monto del IVA que se te deba o se deba a la autoridad tributaria de México (según sea el caso) durante la semana siguiente al final de cada mes. Se realizará un abono o un cargo por separado del ajuste del IVA del producto (según el cambio de estado del RFC durante el mes) y estará visible en los reportes de pagos.

Vista Transacciones

En “Tipo de transacción” se indicará que es un ajuste del IVA del producto.

Reportes por intervalo de fechas y reporte de estado de cuenta

  • En la columna “Tipo” se mostrará Ajuste.
  • En la columna “Descripción” se indicará que es un ajuste del IVA del producto.

¿Dónde puedo encontrar el certificado de retención de México?

El certificado de retención de México del mes anterior se publicará en la Biblioteca de documentos fiscales (en “Facturas fiscales mexicanas”) durante los primeros 10 días de cada mes.

Para encontrar el certificado de retención de México:

  1. En Seller Central, selecciona Reportes y después, haz clic en Biblioteca de documentos fiscales.
  2. Selecciona la pestaña Facturas fiscales mexicanas.
  3. Localiza el certificado de retención con la fecha de inicio y finalización correspondientes.
  4. Haz clic en el enlace de PDF o XML para descargarlo.
Nota: El certificado de retención de México sólo se crea cuando Amazon remite la retención del impuesto sobre la renta (ISR) o IVA de productos al Servicio de Administración Tributaria. Si Amazon no remite IVA para ningún producto, no se creará el certificado de retención.

¿Qué pasa si creo que Amazon se equivoca con el gravamen de mi producto?

Si consideras que el gravamen del producto es incorrecto (que tendría que estar sujeto a impuestos o exento), revisa la información del listado (corrígelo si es necesario) y contacta a Atención al colaborador comercial si el gravamen no se actualiza según lo esperado.

Si crees que la dirección de procedencia es incorrecta, comprueba que las direcciones que hay en Configuración de envíos, Dirección de envío predeterminada, las plantillas de envíos e Información de la cuenta de vendedor sean correctas (corrígelas, si es necesario).

Nota: Cualquier cambio que se haga en los listados de productos o información de envío que cambie el gravamen no es retroactivo y se aplica sólo a pedidos futuros.

¿Existe alguna opción para que Amazon remita en mi nombre el IVA del producto que me corresponde directamente al Servicio de Administración Tributaria?

No. Amazon no remitirá tu parte del IVA del producto. Es tu responsabilidad remitir al Servicio de Administración Tributaria cualquier IVA de producto que recibas con el pago de tus ganancias.

Amazon sólo remite al Servicio de Administración Tributaria el IVA retenido y documentado en el certificado de retención.

¿Puedo conservar como ingreso el IVA del producto que se me pague junto con mis ganancias?

No. Se te devolverá IVA según la legislación del Gobierno y la reforma fiscal de México. Es tu responsabilidad declarar y remitir el IVA que debes al Gobierno de México, según corresponda.

¿Tengo que proporcionar información de mi RFC a Amazon?

Cuando no se proporcione un RFC a Amazon, el Servicio de Administración Tributaria exigirá que Amazon envíe el 100 % del IVA retenido (“vendedor no registrado”). Esto puede dar lugar a una remisión inesperada que puede que no se aplique a tu empresa. Además, en cualquier certificado de retención se usará un RFC genérico para indicar que no se proporcionó un RFC concreto a Amazon.

Nota: La validación del RFC puede tardar hasta una semana hábil. No existe una opción retroactiva para reembolsar el IVA o actualizar el RFC de un certificado de retención o de la factura del vendedor una vez finalizado ese mes.

Para más información, consulta Preguntas frecuentes sobre el formulario de información del RFC.

Ya proporcioné mi RFC a Amazon, pero comencé a ver retenciones inesperadas. ¿Tengo que proporcionarlo de nuevo?

Si ya lo proporcionaste o tienes una retención inesperada, revisa la información del RFC en Seller Central para confirmar que esté completa. Si se necesita más información, como la Constancia de Situación Fiscal (CSF), vuelve a hacer la entrevista para obtener el RFC.

Si indicas tu RFC en Seller Central, este se aplicará a todas tus cuentas de Seller Central vinculadas (cuenta de vendedor unificada para Norteamérica). Si tienes cuentas que no están vinculadas, es posible que tengas que actualizar el RFC de esas cuentas por separado.

Uso Logística remota con Logística de Amazon para vender en México. ¿Cómo me afecta esto?

Logística remota con Logística de Amazon usa tu inventario de Logística de Amazon de Estados Unidos para gestionar los pedidos de los clientes en amazon.ca y amazon.com.mx.

  • El IVA sólo se imputa en productos sujetos a impuestos, vendidos en amazon.com.mx, y que se envían a una dirección de México y desde una dirección de México.
  • A los pedidos que se envíen desde una dirección que no sea de México no se les imputará el IVA en el precio de la oferta.
  • Aunque no se impute el IVA al precio del producto, es posible que se apliquen aranceles de importación.
Nota: En el caso de los productos que gestiones tú, Amazon usará la información de envío que proporciones en Seller Central para determinar el país de expedición. Para los productos gestionados por Amazon (Logística de Amazon), el país del centro logístico se considerará el país de expedición.

Habla con un asesor fiscal profesional para determinar cualquier obligación tributaria que tu empresa pueda tener en relación con Logística remota de Logística de Amazon.

No soy residente de México o mi negocio no se registró para obtener un RFC, y no tengo inventario en México. ¿Se me aplica la recaudación del IVA del sitio web de México?

Para más información, consulta la pregunta ¿A quién se aplica el IVA del sitio web de México?

¿Qué información le proporciona Amazon al Gobierno de México?

Amazon sigue la legislación del Gobierno de México sobre la declaración de IVA y el impuesto sobre la renta (ISR). Es posible que la información que Amazon tenga que proporcionar mensualmente incluya lo siguiente:

  • RFC
  • Razón social
  • Dirección de la empresa
  • País de origen
  • Método de depósito
  • Total de ventas mensuales
  • Monto del IVA de productos
  • Monto del impuesto sobre la renta

Aunque tenga registrado un RFC válido y verificado, y no se realice ninguna retención, ¿Amazon seguirá reportando mi información al Gobierno de México?

Sí. Es posible que Amazon tenga que validar tu información del RFC mensualmente. Esto incluye volver a enviar la información de tu cuenta al Gobierno de México, independientemente del estado de registro u obligación de retención.

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